家族辦公室－善用家族辦公室 助力永續傳承

隨着中小企業主逐步進入傳承規劃階段，家族傳承規劃日益重要。圖／Freepik

中小企業長期以來爲我國經濟發展的關鍵動力，隨着中小企業主逐步進入傳承規劃階段，家族傳承規劃日益重要。如何透過妥善的傳承規劃，讓家族的資產財富延續、維繫家族價值觀、家風家訓、企業文化與人脈關係，避免因分散或法律糾紛，引起家庭內部爭執，確保資源及家庭內部傳承得以長久延續，家族傳承不僅關乎個人與後代，也能透過公益基金、慈善事業或企業經營，對社會發揮正面影響。如何進行完善的傳承設計，　保障公平性，避免因財產分配導致矛盾，維持家族團結永續經營，成爲關鍵課題。

金管會爲推動臺灣金融與經濟發展，引導國內外資金投資臺灣，以打造具有臺灣特色及全球競爭力之資產管理中心，近來具體推動家族辦公室，滿足其個人、家族與企業之整合性規劃服務。

家族辦公室的功能，主在於協助整合企業與家族、個人間的規劃，包含改善溝通、培訓家族成員的能力，協助家族成員爲家族、企業的管理、財務管理等做好準備，並提供整合法律、稅務與財務建議，以提升家族、企業跨世代的財富傳承的效率及法令遵循等專業服務。

家族辦公室的類型，大致可分爲：一、單一家族辦公室：專爲單一家族提供服務的家族辦公室，小型的單一家族辦公室可能僅配置法律、財務等數名人員，而大型的單一家族辦公室可能具有跨部門的法務、財務、投資團隊，並設置執行長，以監督家族辦公室的整體營運、策略。

二、聯合家族辦公室：相較於單一家族辦公室，聯合家族辦公室負責管理多個家族的財富及家族相關事務。

而在家族辦公室的發展歷程中，有一些聯合家族辦公室是從單一家族辦公室演變而來。由於多個家族共同使用同一家族辦公室所提供之服務，不僅得共用相關領域之專家、人力資源等，亦得由各家族平均分攤家族辦公室之營運成本、服務成本等費用支出。

三、虛擬家族辦公室：不設立實體的家族辦公室，而以整合現有家族的法律、稅務、財務顧問團隊、外包專業服務爲核心的方式，建立虛擬家族辦公室的專業團隊。

在設立家族辦公室前，通常會經過「前期評估」、「規劃與設立」階段，在「前期評估」階段中，會審視家族辦公室的服務目標，即家族希望透過家族辦公室實現的目標爲何？評估家族資產規模，透過家族辦公室管理資產或提供服務，是否爲個人或家族傳承的最佳路徑？

在「規劃與設立」階段，則會評估家族成員是否擔任家族辦公室的部份職位？如何組成專業團隊（包含法律、稅務、財務顧問）？設計家族辦公室經營計劃等。而後續的營運階段，除須監督家族辦公室的整體營運、策略是否符合家族設立需求，也須建立定期檢視家族辦公室的內部人員、外部專業顧問的工作表現與服務品質評估流程，是否達成預期目標。

總之，法令的遵循，爲家族財富傳承與企業永續治理的重要基石，善用家族辦公室在個人、家族與企業的傳承間，透過整合性的法律、稅務、財務規劃服務，達成傳承家族永續經營之目的。