王瑞鴻：家族辦公室成潮流

勤業衆信家族辦公室負責人王瑞鴻。圖／勤業衆信提供

勤業衆信家族辦公室負責人王瑞鴻資深會計師表示，政府推動亞資中心第一次在政策上提到「家族辦公室」的議題，宣告臺灣正式往家族治理與資產永續傳承，邁向了重要的第一步。從臺商家族創辦人的角度思考，這波亞洲資產管理中心高雄專區的推動，增加跨境金融投資選擇，再搭配資產管理與家族辦公室業者，正是思考家族資產配置藍圖與建置家族治理制度的良機。

王瑞鴻說，金融特區要有競爭力，私人銀行服務是重要的起點，也就是由專區內的金融機構整合海內外資源，吸引高資產人士的資金實力挹注，進而帶動資產管理業者的服務整合契機，這也是完整的家族辦公室服務模式。

近年臺商家族創辦人、高資產人士的傳承議題當紅，王瑞鴻認爲，當涉及跨境資金流轉、家族成員間資產移轉時，不僅要考慮臺灣民法與稅法的規定，也要顧及境外當地有關繼承法例及稅法的規範，避免傳承規畫見樹不見林。

王瑞鴻強調，所有的資產傳承規畫，「時間都是最好的解方」，愈早啓動資產傳承與企業接班計劃，就能進一步降低日後傳承可能產生的風險；此外則是落實家族永續傳承的執行，由專業顧問團隊偕同金融機構提供諮詢。

舉例來說，在稅務透明化、臺灣受控外國公司（CFC）制度上路及各國針對資產跨境流動監管趨嚴等背景下，如何有效運用境外投資架構，確保海外資產安全並達到永續傳承，已成爲家族企業與高資產家族關注的核心議題。

王瑞鴻指出，CFC制度上路後，臺灣企業透過境外公司持有資產的方式將無所遁形，這時如果家族沒有妥善的規畫，可能導致額外的稅務負擔，甚至影響家族資產傳承。

若將CFC作爲海外信託財產，王瑞鴻說，更需要周全考量，包含信託收益分配、所得課稅及信託孳息申報等問題，並應搭配不同的財務工具，以建立更全面的傳承方案。

王瑞鴻強調，專業的資產傳承與家族辦公室服務，是透過與家族成員間有效的溝通，逐步搭建家族治理制度，並執行資產傳承計劃，同時在世代傳承過程中，兼顧家和萬事興的目標，透過有效的海外資產傳承方案，不僅能提升財富的靈活性，還能降低法規變動衍生的風險。

爲確保跨境資產配置的有效性，併兼顧下一代的公平收益分配及遺贈稅負擔，他建議，家族企業可採取多元化的財富傳承策略，並注意不同國家的法規、稅制與金融環境各不相同，應與專業的財務顧問、法律與稅務專家合作。

家族如果可以根據資產類型、家族治理目標及風險承受度，設計出最適合的財富管理方案，進而審慎規劃與有效執行，除了可確保財富穩健傳承到下一代，還能在全球經濟變動中持續發展，實現家族海外資產的永續傳承與保全。