《金融》金融業力推家族辦公室 安永提出「三箭」助力

安永聯合會計師事務所稅務服務部營運長林志翔指出，以臺灣現況來說，如果仿效歐美國家超高資產家族，採用高建置成本、高營運費用的獨立單一家族辦公室，對多數資產規模相對較小的臺灣家族企業而言，較不符合需求。

什麼樣的家族辦公室適合臺灣家族企業呢？林志翔認爲，以「閉鎖性控股公司」作爲核心架構，內建與委外並行的「混合型家族辦公室」模式，比較適合臺灣家族企業實現企業傳承、資產保護與家族價值延續等多重目標，會較爲穩健且具有成本效益。

採用混合型家族辦公室模式，可以發揮傳承、價值與成本「三箭」策略。林志翔說明，傳承之箭是指閉鎖性股份有限公司因具備股權轉讓限制、章程彈性較高等特性，爲家族企業設立家族辦公室的理想平臺，優勢在於能集中股權、鞏固控股，有效避免股權分散或外部入主風險，有利於家族企業「傳承」與永續經營。

他說，可透過公司章程預先約定家族決策機制、利害關係處理原則，讓家族成員在公司架構內共同討論投資、慈善、資產配置等重大事務，進一步促進家族內部的共識與承諾，形成決策共同體，有助於降低日後可能產生的紛爭，建立穩健的治理架構。

第二箭是價值之箭。林志翔表示，由閉鎖性控股公司持有實質營運公司股份，作爲家族資產整體 佈局與治理中樞；實質營運公司則交由該公司董事會與專業經理人負責日常營運與決策，爲接班人或專業經理人提供實質經營的空間，建立所有權與經營權分離的「雙軌治理架構」。

他說，雙軌架構下，雙方透過定期交流與相互監督，形成良性互動，提升公司營運效益與公司治理品質，如此一來，家族企業不僅可降低內部衝突風險，更能強化外部投資人與員工對企業發展的信心，爲企業創造「價值」與長期競爭力。

第三箭是成本之箭。林志翔指出，如果選擇自行建構全功能家族辦公室，不僅每年維持成本高，且人才的培育及招募也具挑戰，因此，建議採取「局部內建與委外並行」的混合模式。具體作法包含由閉鎖性控股公司作爲核心平臺，主導家族資產的決策與統籌，同時將投資、稅務、信託及法律等專業領域，委託可信賴的外部團隊，此外，對於高敏感或機密性業務，可由家族成員或指定內部人員親自處理。

他說，不少臺灣家族企業行事低調、穩健，重視隱私，混合型家族辦公室模式不僅可有效控制營運成本，更能在家族保有主導權及隱密性的同時，藉助外部專業團隊的協助，有效因應外部環境風險與法規變動的衝擊。

林志翔強調，家族辦公室成功的關鍵在於建立一個穩健、彈性且可持續運行的平臺，因此，閉鎖性控股公司結合專業外部資源，以混合型家族辦公室模式運作，應是臺灣家族企業邁向現代化治理與跨世代傳承的實用解方。