安永稅務服務部營運長林志翔 成立家族辦公室 助企業傳承

安永稅務服務部營運長林志翔。圖／本報資料照片

亞洲資產管理中心將推動家族辦公室支持產業發展列爲重點，安永聯合會計師事務所稅務服務部林志翔營運長指出，依安永2011年至2022年調查，臺灣上市櫃企業約5成是家族企業，若企業傳承接班困難，將影響競爭力。除上市櫃企業，2023年中小企業佔臺灣公司總數98.88％以上，多數中小企業也是家族企業。

臺灣企業傳承面臨六大挑戰，一是企業經營者未及早進行傳承準備；二是繼任者對接班缺乏興趣；三是中小企業缺乏傳承所需知識；四是全球外部環境、地緣政治變化及法令更新；五是供應鏈、產業鏈、技術快速變遷；六是少子及老齡化現象加速惡化。

林志翔表示，近年臺灣家族開始重視且引進國外家族辦公室概念，但比例仍不高。安永2023年至2024年調查顯示，臺灣受訪者僅15％設立家族辦公室，但相較2022年調查時的12％，近2年有更多家族重視且實際執行。

全面的家族辦公室功能包含財務規劃、策略、諮詢和治理等四大層面，應先檢視家族現況及自身需求，釐清家族未來願景與長期目標，瞭解設立家族辦公室的動機，進一步評估家族成員可擔當家族辦公室的職能。

林志翔解釋四大層面執行策略包括：資產傳承規劃、家族企業股權架構調整、教育與接班培訓、稅務及法律的遵循及諮詢。他指出，盤點家族資產的目的是希望好做未來的傳承規劃，甚至制定有效的稅務策略，以降低家族企業和家族成員的稅負。

在設計家族企業股權架構時應審慎評估家族企業及成員狀況，創造優良家族成員對話平臺，並透過縝密股權架構設計減少未來衍生其他風險的不確定性，同時爲公司吸引高階人才，爲後代創造穩健事業根基，以達企業永續經營發展。家族要基業長青，接班培訓最爲重要，尤其傳承家族價值觀、企業的核心價值觀，同時，財務管理、投資策略等專業知識上也不能忽略培訓，以確保順利的企業過渡和持續的發展。

林志翔說，傳承過程中，定期檢視法令變動對家族個人及企業潛在影響，適時爲家族成員舉辦法令更新會議，協助稅務管理及健檢，並搭配法律議題的諮詢服務，提供家族在資產管理及傳承安排上，因應法令環境變遷做出對家族及時而有利的調整方案。