稅務管理－臺灣資產管理時代：家族辦公室的設立與運作

「家族辦公室」能提供全方位財管和家族傳承服務，受到歐美許多高資產擁有者及具有一定規模的家族青睞。圖／freepik

爲推動臺灣金融與經濟發展，金管會近期宣佈將打造以「留財爲主、引資爲輔」具有臺灣特色之資產管理中心，並於113年9月10日發佈五大重點計劃，且將陸續推動16項策略。在五大計劃中，包括壯大資產管理計劃以及財富管理進計劃中，均強調要整合「家族辦公室」業務，以及要推動「家族辦公室」功能機構，顯見政府對於臺灣各企業未來永續發展及傳承之重視。並期望透過健全「家族辦公室」的制度及功能，協助企業進行下一世代之轉型。而政府此舉除了在提供更多元之資產管理服務外，也希望藉此能夠整合企業與家族之國內外資金迴流與回臺投資。

「家族辦公室」以往多盛行在歐美，它能提供全方位的財富管理和家族傳承服務，因而受到許多高資產擁有者及具有一定規模的家族青睞。而近年來，隨着俄烏衝突、地緣政治、能源危機、ESG永續、監管法規等議題的影響，高資產擁有者陸續意識到需要針對全球財富資產重行配置與佈局，家族辦公室生態系統也開始快速向亞洲地區擴張和發展，特別是如新加坡和香港，甚或馬來西亞亦已跟進。類此地區之所以能夠吸引高資產家族設立辦公室作爲資產管理中心，其具有優惠的租稅獎勵政策、開放的金融環境、健全的法規制度及彈性接軌國際趨勢等內外在條件功不可沒。

家族辦公室能否成功設置及運作，除了需要規模化資金與專業化人才等條件外，政府是否有相關明確的法令規定能夠依循，以及提供適切的租稅獎勵制度、富有調整彈性之架構設計與健全的租稅環境等均是關鍵。而臺灣目前針對「家族辦公室」雖尚無特別相關的法規足以依循，但按照目前實務經驗，市場上對相關議題的詢問度及關注度仍如火如荼。

固然，運用「家族辦公室」是家族資產傳承、管理及運用之有效方式之一，但家族傳承的核心價值在於代際間對於家族責任與和諧，甚或對於企業經營理念與社會責任，均應該持續流傳且不在時光的洪流中被淹沒，因此，健全的家族辦公室應該以專業出發，並佐以全方位的功能爲基礎，涵蓋家族治理、財務與稅務管理、可遵循的法規與治理，更甚者亦應該將新興議題、資訊科技與企業經營與社會責任等功能一併規劃。若未即時作好規劃，或是規劃不當，「家族辦公室」仍然無法使財富獲得保障併發揮其應有之功能。

對於許多企業或家族來說，隨着家族世代的開枝散葉及全球化發展，家族與企業業務和投資也變得更加多元化和繁雜，因此，更需要有一個集中、協調的實體像是「家族辦公室」來管理家族事務，但其功能也需要因應家族的規模而作調整，同時，要提醒的是，它不只在協助傳統的財富管理功能，更可作到集中管理家族相關事務、促進家族與企業有序傳承、風險管理以及創造社會影響力。此次因應政府提出的打造臺灣資產管理中心的計劃，期盼是一次使「家族辦公室」能在臺灣更具體落實且得到蓬勃發展的機會，也希望臺灣的家族在財富傳承上能夠更爲順利！