保險接軌ICS過渡加速還款措施出爐 明年六月底財報見生死！

保險局局長王麗惠。圖／魏喬怡

保險業接軌ICS是否「過渡」得了2026年6月財報見真章。保險局局長王麗惠16日指出，新一代清償能力（ICS）制度的風險範圍更廣、資本要求更高比舊有的RBC制度更嚴格，因此祭出ICS過渡性調適措施，讓保險業有15年的過渡期，只有RBC200％以上的公司才能用過渡措施，RBC200％以下的要有具體明確增資計劃及「承諾書」且金管會要同意才能適用。有二個重要時點，一是想用過渡措施的今年11月7日前要申請，二是到底有沒有過渡成功，即ICS達100％，2026年8月公佈的六月底財報見生死。

保發中心總經理詹芳書指出，ICS過渡措施有三種，一是利率風險過渡、二是新興風險過渡、三是淨資產過渡，這次發佈的注意事項，主要是考量有些公司規模愈大的拿到的超借額度就愈多，有些規模小的就算三個措施都借了額度也不大，調整後可能會失真，因此纔會修正三大選擇性過渡措施的調整機制，想要超借愈多的人、拉高ICS逾125％者，就要早點還、縮短到五年內還，就是「多借早還」的概念。

詹芳書指出，保險公司可視情況，三個過渡措施都申請，也可以都不申請，但若有超借的部份要在五年內還完，若有一年沒達到該還的金額就會被取消所有超借部位。而15年過渡期間只要ICS低於25％一期就會被打入「資本等級嚴重不足」，且其或其負責人未依主管機關規定期限完成增資、財務或業務改善計劃或合併者，就會自期限屆滿的次日起90天內被接管、勒令停業清理或命令解散之處分。

「利率風險」過渡措施，就是自第一年起以至少50％逐年線性遞增至100％、「新興風險」（長壽風險、脫退風險、費用風險、巨災風險及非違約利差風險）過渡措施，自第一年起以0％逐年線性遞增至100％，「淨資產」過渡措施，原則上就銷售時計算責任準備金利率不低於4％的新臺幣有效契約，也就是保單預定利率4％以上可以申請，不到4％的像增額型保單也可申請。

詹芳書舉例，一家公司若RBC300％，新制度下的資本適足率合格是100％、但要擴大業務能量基準要到125％、目標資本適足率150％，假設過渡前80％正常可借的45億元每年要還3億元、爲了拉高到150％多借的25億元每年還5億元，所以第一年要還8億元才過關，但若是這家保險公司只還了3億元，超借部分沒有還那麼超借的額度就會被全取消。。

依本過渡措施應注意事項規定，保險業爲計算過渡期間爲2026年1月1日起至2040年12月31日的資本適足率，得向金管會申請適用選擇性過渡措施，並以申請一次爲原則。目前三商美邦人壽因RBC未達法定200%，是唯一不適用過渡措施的保險公司，必須提出「明確具體的增資計劃」且經覈准能適用，若增資計劃一直無法通過，會直接以新的ICS資本計算，很可能就無法達到100％。