《金融》接軌保險業監理新制 金管會修法聚焦2重點

爲更合理反映保險業經營風險、保障保戶權益及維持金融穩定，提升臺灣保險業韌性，金管會2020年宣佈將參考國際保險監理官協會（IAIS）發佈的「保險資本標準」（ICS），推動新一代清償能力制度，取代現行的保險風險資本額（RBC）制度，並自2026年起實施。

經參考IAIS公告的ICS相關要求、比對現行規定與IAIS所定「保險核心原則」（ICP）有關保險資本監理的三大支柱監理架構差異，金管會研議「保險業資本適足性管理辦法」修正草案，5月召開公聽會與業者及周邊單位共同研商，依會議共識調整後於近日發佈預告。

保險局副局長蔡火炎指出，此次修正有2大重點。首先爲資本適足率門檻，由現行RBC制度200％修正爲ICS制的100％，並將四等級中「資本不足」及「資本顯著不足」的規定門檻區間，調整爲逾50％未滿100％、逾25％未滿50％。

蔡火炎說明，現行RBC制分爲4等級，逾200％爲「資本適足」、逾150％未滿200％爲「資本不足」、逾50％未滿150％爲「資本顯著不足」、低於50％的「資本嚴重不足」，對應ICS新制爲逾100％、逾50％未滿100％、逾25％未滿50％、低於25％。

蔡火炎指出，ICS制的「資本不足」及「資本顯著不足」的規定門檻，原爲逾75％未滿100％、逾25％未滿75％，此次調整主要考量2026年起保險業資產及負債將按公允價值、採現時估計衡量，資本適足率面臨較高波動性，給予業者較多彈性因應。

另一修正重點爲明訂保險業應建立自我風險、清償能力的評估機制及維持適足資本策略，並比照銀行業相關管理辦法，增訂須將結果在期限內向金管會申報，若執行成效不彰，金管會可採行相關監理手段做要求。

蔡火炎說明，過去已有要求保險業需建立自我風險及清償能力的評估機制，此次是將規定從位階較低的指引提升至法規層級，有更強的監理權限。保險業者至少1年需評估1次，若未依規定在期限內改善，金管會可要求額外提高風險資本、限期提出資本重建計劃等。