保險金免課遺產稅？先生過世後補稅674萬！專家指1細節：超過門檻要繳20％

遺產示意圖／聯合報系資料照

先生過世2年，國稅局來函「補繳674萬」！看到新聞想跟大家分享，雖然這跟不動產無關，但跟資產配置有很大關係。很多人買保險，就是希望走後，把愛留給家人，不讓他們再多負擔。

李太太的先生走了兩年，好不容易走出悲傷，當時申報遺產，李太太以爲壽險理賠不用列入遺產稅，心想：「太好了，至少省下一大筆！」多數人的想法也是這樣。

結果兩年後，國稅局來函：你們「漏報個人基本所得額」，必須補繳674萬。這是發生什麼事？

很多家庭其實都誤會，認爲「保險金免遺產稅＝完全免稅」，而忽略了最低稅負制，對繼承人來說，幾百萬的補稅壓力，可能直接把原本的規劃打亂。

臺灣自2006年起實施「最低稅負制」，目的就是防止高資產族用保險、基金避稅。壽險理賠如果超過門檻（2024年是3740萬），超過部分就要算進「基本所得額」，用20%算稅。

李太太和未成年女兒合計領了7860萬，最後才被補稅674萬，如果一開始規劃時，能提早拆分申報戶，或注意「基本所得」這道關卡，結果可能完全不同。

所以，「保險金免遺產稅」並非完全正確，做財務規劃時，請同時檢視遺產稅與最低稅負制。

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