年內逾20家會計所百位從業者被罰，年報季監管密集警示審計風險

隨着年報季的來臨，審計質量再度成爲資本市場焦點。日前，北京、廣州、吉林以及福建等多地證監局發佈公告要求做好轄區上市公司2024年年報工作，嚴把年報審計質量關。

貝殼財經記者梳理髮現，今年以來，監管層持續對審計機構嚴監管，年內各地證監局累計對會計師事務所及相關從業人員下發處罰超50份，至少涉及20餘家機構旗下的130位註冊會計師，其中，大華所、立信所和中興華所3度被罰。

年內逾20家機構收罰單，四家會計所被罰款

2月14日，浙江證監局對天健會計師事務所（以下簡稱“天健所”）及25位從業人員開出罰單。

罰單顯示，浙江證監局在對天健所開展合規性檢查並對部分審計項目進行執業質量檢查時發現，天健所在內部治理、質量控制體系、獨立性管理、項目執業質量方面存在多個問題。

比如，天健所在帕瓦股份、浙富控股等多個項目執業中存在未勤勉盡責的情形。

在獨立性管理方面，天健所存在個別簽字註冊會計師未按相關規定進行輪換、個別員工未簽署獨立性聲明等問題。

天健所年內被罰並不是個例。據貝殼財經記者不完全統計，今年以來，證監會、各地證監局累計對會計師事務所及相關從業人員下發處罰決定書和監管措施超50份，至少涉及20餘家機構旗下的130位註冊會計師。

其中，大華會計師事務所、立信會計師事務所、中興華會計師事務所年內三度被罰。

從處罰力度來看，絕大多數會計師事務所被出具警示函，衆華會計師事務所、北京亞泰國際會計師事務所、大信會計師事務所、中興華會計師事務所四家會計師事務所被要求責令改正並處以罰款。

其中，衆華會計師事務所及4位從業人員因爲上市公司天沃科技提供審計服務未勤勉盡責，被證監會要求責令改正，並罰沒近兩千萬元。

此外，立信會計師事務所和四川華信（集團）會計師事務所被採取監管談話的監管措施。

針對年報審計風險，多地證監局劃定重點領域

年度報告是上市公司最重要的信息披露文件，報告信息披露的準確性，是全面註冊制實行的重要基礎。近年來，證監會持續加大信息披露監管執法力度，嚴厲查處財務造假、佔用擔保等違法違規行爲。

今年以來，已有多家證監局採取行動，約談或召集會計師事務所，要求年審機構切實發揮資本市場“看門人”作用，進一步提升年報編制及審計工作質量。

2月14日，福建證監局表示，爲督促提升轄區公司財務信息披露質量和審計執業質量，日前，福建證監局指導舉辦了2024年年報編制與審計培訓班，轄區上市公司、創新層掛牌公司及相關年審機構257人現場參訓。

1月中下旬，北京、廣州和吉林等多地證監局就做好轄區上市公司2024年年報工作採取措施。

“2024年年報監管中，我局將嚴格落實‘零容忍’監管要求，一旦發現涉嫌信息披露違法違規行爲，將依法嚴肅處理。”北京證監局指出。

對於審計機構來說，應增強獨立性，壓實資本市場“看門人”職責。

北京證監局指出，審計機構應緊抓質量提升主線，守住誠信操守底線，築牢法律法規紅線，充分發揮審計鑑證作用，持續提升審計質量。審計過程中應充分保持職業懷疑，明辨業務實質，重點關注業務造假、錯報易發領域，恰當發表財務報告及內部控制審計意見，審慎出具專項覈查意見。

同時，審計機構應加強與審計委員會等治理層溝通，對審計中發現上市公司涉嫌違法違規線索的，應主動向監管機構報告。財務報告和內部控制審計機構不統一時，應做好審計信息溝通。

新京報貝殼財經記者 胡萌 編輯 陳莉 校對 盧茜