合規 企業永續的關鍵課題

（圖／新華社）

有鑑於目前各國政府不斷新增與強化法規以防範企業界之不法行爲，其監管範圍不僅多元且趨國際性，建立完善且有效的合規策略幾已成爲現代企業追求永續發展之基礎。詳言之，目前各國就欺詐、市場操縱、洗錢、礦產衝突及反人權等行爲之監管密度與強度持續增加，甚至爲確保法律執行之有效性，以法規賦予一國之司法或執法機關對外國被告或相對人管轄權（長臂管轄）之情形亦非罕見，如美國「反托拉斯法」、中國大陸「反壟斷法」、歐盟「一般資料保護規則」（GDPR）或貿易管制法規等。2022年8月日本大型系統整合公司NTT Data的西班牙子公司EVERIS因違反與資料外泄有關的GDPR，被西班牙個資監管機關AEPD處以6.4萬歐元罰款，即是顯例。此外，對跨國企業而言，因其經營特性可能面臨相互衝突之法規範，應如何擬定合適之合規政策與方案將更形複雜，故必須更妥適調整其合規計劃以應對不同管轄權間之差異。

目前企業面臨之重要合規議題，大略整理如下：一、須制定行爲準則作爲公司落實合規之基礎，藉此確立公司的管理規則併爲公司經營文化定調。二、如何確保同仁間於工作場所中的相互尊重，避免職場凌霸等違反人權情事。三、理解相關司法管轄權之競爭法規定，因競爭法通常具有域外效力，藉以解決不公平商業行爲的問題。四、環安衛與勞工權益，員工安全合適的工作環境之提供與勞工權益之保障。五、遵循各國與反賄賂相關之法令。

六、避免利益衝突與收受不當餽贈。七、維持財務誠信，以防免各類財務欺詐行爲。八、應防免性騷擾行爲，以維護企業全體成員之基本人權。九、在數位辦公及AI時代，如何確保企業組成員正確使用電腦及相關技術，是爲一新興之合規議題。十、應如何杜絕內線交易，以維護投資人對公司之信心以及公司之整體信譽。十一、在人工智慧時代下應如何避免針對智慧財產權之侵害？世界智慧財產權組織等監管機構正在探索新的框架，企業必須隨時瞭解這些發展並相應地調整其合規策略。十二、進行適當之記錄保存與管理，以達成基本合規要求及於公司於遭受外界指控時，作爲對外說明與澄清之基礎，確保公司信譽與利益。

合規政策之建立與管理，不僅能幫助企業瞭解並履行其法律義務，預防並發現違反法律法規的行爲，如公司能透過合規政策形塑良好之商譽，將更受消費者和商業夥伴的信賴並具競爭優勢。因此，合規已成爲現代企業追求永續經營與競爭優勢之關鍵策略之一，不僅有助於企業的短期成功，也能爲企業持續成長與成功的未來增添動能。（作者汪渡村爲日月光投控行政長、法學教授，汪子博爲律師、會計師）