歐盟推進數字時代增值稅計劃

本報記者  牛瑞飛

近日，歐盟理事會批准了數字時代增值稅方案，該方案將分階段推進，直至2035年1月全面實施。歐盟官員認爲，歐盟的增值稅規則需要跟上經濟數字化轉型潮流，這一方案旨在革新歐盟增值稅體系、打擊增值稅欺詐、提高歐盟競爭力並減輕企業的行政負擔。

歐盟去年發佈的《2023年增值稅差距報告》顯示，2020年歐盟國家增值稅收入損失達990億歐元，其中約1/4源於歐盟內部貿易的增值稅欺詐。同時，複雜的稅務規則和高昂的納稅成本，導致歐盟企業負擔沉重，影響其國際競爭力。早在2022年12月，歐盟委員會就提議對歐盟增值稅制度進行改革，以服務企業、抵禦欺詐和應對平臺經濟等挑戰。歐盟內部經過反覆探討與協調，歐盟理事會於去年11月就數字時代增值稅方案達成一致，決定對歐盟的增值稅體系進行現代化改革以適應數字經濟發展。

根據數字時代增值稅方案，歐盟主要從三方面對增值稅規則進行改革。一是引入數字增值稅報告機制，到2030年，歐盟將基於電子發票構建實時數字報告系統，應用於跨境企業間交易，企業需要在業務發生10天內開具電子發票，並自動向本國稅務機關上報交易數據。二是明確平臺經濟增值稅義務，在短期住宿租賃和客運服務領域，在線平臺將代收代繳增值稅，防止個人服務提供者因未繳稅獲取不正當競爭優勢，營造公平競爭環境，簡化小型服務提供商合規流程。三是擴展增值稅一站式申報範圍，使其覆蓋更多企業對消費者的交易，包括電力、天然氣供應等。企業通過單一在線平臺即可履行增值稅申報和繳納義務，減少在多國的註冊程序。畢馬威稅務專家瑪麗亞·羅德里格斯指出，這些改革措施相互配合，有助於構建更高效、公平的增值稅體系，促進歐盟內部市場整合，推動數字經濟健康發展。

據介紹，數字時代增值稅計劃將分階段推進，以使企業和稅務機關有足夠時間適應新規則。目前該方案正處於實施的第一階段，聚焦平臺經濟增值稅改革，優步、愛彼迎等平臺企業需代扣代繳增值稅，確保個人服務與傳統公司公平競爭。從2026年1月1日起將開啓第二階段，企業以標準化電子發票報告交易，稅務機關通過實時數據共享及時發現欺詐行爲。從2027年1月1日起進入第三階段，擴大一站式申報範圍，企業可通過單一門戶完成增值稅申報和繳納，進口一站式服務也將改進，有望放寬進口包裹價值限制。2028—2035年爲長期推進階段，歐盟將完善電子發票標準，適配各國稅務系統，擴大平臺經濟增值稅覆蓋範圍。

分析人士同時指出，由於歐盟成員國之間在增值稅規則和稅收管理系統上存在差異，導致各國在稅收政策協調上存在難度。此外，這一方案實施過程中，還面臨高昂的技術升級成本，以及如何處理敏感財務數據、保護數據安全和防泄露等問題。歐盟需加強成員國間合作，建立有效的協調機制，在技術投入、數據安全保障等方面形成合力，才能確保改革順利推進，減少對企業和市場的衝擊。歐盟各國需投入資源，穩步推進改革，在提升稅收體系效能的同時，保障經濟平穩運行。

(本報布魯塞爾電)

《 人民日報 》( 2025年04月02日 15 版)