地價稅自用住宅優惠稅率怎麼申請？第2處也能用？想省稅金就看這篇

地價稅將於11月開徵，永慶房屋整理簡單易懂的資訊懶人包，協助民衆釐清常見的問題。(圖/永慶房屋提供)

有房族看過來！一年一度的地價稅將在11月登場，誰要繳稅、稅率是多少，只要看完永慶房屋整理最完整的地價稅懶人包，就能快速理解與掌握！

Q1：什麼是地價稅？

A：地價稅是地方政府每年向「土地所有權人」課徵的稅款，屬於「持有稅」，不管是否有買賣交易行爲，只要是持有土地者每年都要繳納。至於要繳納多少稅費，將依土地的公告地價套用不同稅率來計算。

Q2：地價稅何時繳？

A：每年11月開徵，課徵期間爲當年1/1~12/31。

Q3：我剛買房就要繳嗎？

A：8月31日是納稅義務基準日，當天土地登記簿上登記的所有權人，就是當年度的納稅人。也就是說，若在8/31前(含當日)完成土地移轉登記，新所有權人需負擔該年度全年的地價稅；若移轉登記是在9/1(含當日)之後完成，則由原土地所有權人負責繳納。

Q4：地價稅怎麼算？

A：地價稅率大致分爲「一般稅率」及「特別稅率」，一般用地的基本稅率爲10‰，當土地地價總額超過各縣市設立的累進起點地價時，稅率會隨超過倍數增加，稅率自10‰累進至55‰；而自用住宅用地則享有優惠稅率2‰。

地價稅自用住宅優惠稅率的申請應符合3要件、2限制及1期限。(圖/永慶房屋提供)

Q5：要申請自用住宅稅率有什麼條件呢？

A：首先地上房屋須爲土地所有權人或配偶、直系親屬所有，且辦妥戶籍登記，房屋不能有出租或供營業使用情形。

再者，都市土地面積不超過300平方公尺，非都市土地不超過700平方公尺，以及土地所有權人與其配偶、未成年之受扶養親屬以一處爲限。

符合前述資格者，還要記得在9/22前至土地所在縣市之稅捐機關提出申請，錯過的話當年度就得繳納一般稅率。

Q6：夫妻婚前各自有房屋，婚後還能享有優惠稅率嗎？

A：依照規定土地所有權人與配偶及未成年之受扶養親屬，只能有1處適用自用住宅用地稅率課徵地價稅，婚前若各有房屋並各自遷入戶籍登記，可使用自用住宅稅率，但婚後就只能擇一適用。不過只要其他房屋讓「成年直系親屬」辦竣戶籍登記，就不會受到1處的限制了，因此可以將父母、祖父母或成年子女設籍於另一處房屋，就可以同時申請自用住宅稅率，有效減輕稅務負擔。

Q7：我的房子有出租給別人，就不能用自用住宅稅率了嗎？

A：若你是經主管機關覈定的公益出租人、或是將房屋出租並納入社會住宅包租代管計劃的房東，也都能適用自用住宅2‰的地價稅優惠稅率。

Q8：地價稅繳納方式有哪些？如果不小心忘了繳會怎樣？

A：民衆可持稅單至代收稅款金融機構或便利商店等處繳納，亦可透過行動支付掃描稅單QR Code，或上財政部「繳稅服務網站」辦理。如逾期未繳，每3天將加徵1%滯納金，最高可達10%；超過30天未繳，會移送強制執行，影響財產與信用，提醒民衆應按時繳納，以免增加不必要的負擔。

永慶房屋以簡單範例，試算一般稅率與自用住宅優惠稅率的稅額差異。(圖/永慶房屋提供)

最後，一般人最容易忽略的，就是土地所有權人變更後，也要記得重新提出自用住宅用地申請，包括繼承或贈與等方式取得之土地，即使使用情形未變，新所有權人也需重新提出自用住宅用地申請，若未重新申請將會以一般用地稅率課徵地價稅，相差至少4倍之多！

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