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2025報稅／5月報稅季來了！今年新制重點、減稅攻略一次看

稅務示意圖。聯合報系資料照片

5月報稅季將至，納稅該注意什麼、怎麼省荷包？《經濟日報》整理相關資訊供讀者參考。本文結尾另有小工具幫助您試算 2025 年應繳綜合所得稅，有需要請試用看看。

重點馬上看

報稅常見問題有哪些？

Q：什麼時候報稅？

A：每年5月，今年延長到6月底（6月30日截止）。

Q：怎麼知道自己要不要報稅？

A：年滿18歲就要注意，看收入決定。如果有退稅需求，無論收入多少都要申報。

Q：收入多少要報稅？

A：2025年單身免稅門檻是年收入44.6萬元，超過就要繳稅。（每年標準可能不同，請留意財政部公告）。

Q：怎麼報稅？

A：用電腦、手機網路申報最方便，也能人工申報。（親自至各地區國稅局所屬分局、稽徵所、服務處辦理，要自己備妥必要文件）。

Q：怎麼繳稅？

A：線上、手機、臨櫃都可以。

用信用卡、行動支付、轉帳都行，也能拿繳款書去銀行或便利商店（限3萬元內）繳。（詳細資訊請參考財政部公告）。

今年有哪些重大新制變更？

一、報稅期限延長至6月底

財政部表示，考量美國川普政府對等關稅政策對我國經濟的影響，爲使企業及民衆有充裕時間因應，依規定，公告延長113年度綜合所得稅及營利事業所得稅結算申報期限至6月30日，以減輕民衆申報作業負擔及繳稅資金壓力。（看全文：所得稅結算申報延至6月底）

二、免稅額與扣除額調整

基本生活費提高：每人調高至21萬元，有利於多口之家。

免稅額：調高至9.7萬元，年滿70歲（包括本人、配偶或受扶養的直系長輩）提高至14.55萬元。

標準扣除額：單身者13.1萬元、有配偶者爲26.2萬元。（調高）

薪資所得特別扣除額：21.8萬元（調高）

身心障礙特別扣除額：21.8萬元（調高）

幼兒學前特別扣除額：第1名子女15萬元，第2名及以上子女每人爲22.5萬元。適用年齡擴大至6歲以下，扣除額度提高，並取消排富條款。

（延伸閱讀：2025報稅／減稅大紅包三族羣享利多）

三、所得稅級距調升

（看全文：2025報稅／綜所稅級距今年都調升）

必知重點與注意事項？

報稅方法

網路申報：請至財政部電子申報繳稅服務網查看詳情。

財政部表示，綜合所得稅電子結算申報繳稅系統有「線上版」、「離線版」及「手機版」3個系統，供納稅義務人視需要自行選用。（本系統自114年4月28日上午8時起開放下載查詢所得及扣除額；114年5月1日起纔可上傳申報資料。）

手機報稅簡單5步驟如下：

1.驗證身分：提供行動電話認證、戶號+查詢碼與行動自然人憑證。

2.填寫資料：確認納稅義務人基本資料，新增配偶、扶養親屬資料。

3.確認稅額：查看綜合所得稅總額及扣繳稅額資料。

4.繳退稅款：

提供6種繳稅方式，包含行動支付/電子支付帳戶、委託取款轉帳繳稅、ATM繳稅、信用卡繳稅、活期(儲蓄)存款帳戶繳稅及現金或票據。

提供2種退稅方式，包含直撥轉帳退稅、憑單退稅。

5.完成申報：下載收執聯妥善收存。

（資料來源：財政部）

注意事項

若當年度綜所稅適用稅率達20%以上，或股利按28%分開計稅，或基本所得額超過750萬元者，都無法適用。(看全文：2025報稅／五類有殼族房租可扣抵)

(看全文：2025報稅／買賣股票損失不得扣除)

(看全文：2025報稅／申報房地合一稅留意時間)

想節稅可以怎麼做？

股利所得怎麼申報更省？

對於投資人而言，股利所得應採合併計稅或分開計稅，是每年報稅時的重要考量之一。兩種方式各有適用情境。

若納稅人所得偏低，稅率落在20%以下，則合併計稅通常較爲有利，因爲股利併入綜合所得，除了比分開計稅的稅率低，另搭配8.5%抵稅機制，可有效節稅。（看全文：2025報稅／股利所得申報節稅有門道）

租金抵稅新制「有感」嗎？

今年租屋族申報所得稅時，可將租金列入特別扣除額抵稅，上限是18萬元。

以臺北市單身租屋族（延伸閱讀：2025報稅／單身租屋族有機會免稅）申報所得稅試算，若月薪爲6萬1,137元（申請租金補貼上限），新制和舊制抵稅差額達到7,756元。

（看全文：VIP》租屋族報稅利多2／今年有感減稅數千元租屋者覺醒別忘了租金可抵稅）

中小企業增僱員工、員工加薪有兩項優惠

（看全文：2025報稅／中小企增員、加薪享優稅）

（資料來源：記者胡順惠、邱琮皓、徐珮君；財政部）