突發！香港據報加強稅務檢查

據彭博社週三報道，香港當局正在加強對私募股權和風險基金的稅務檢查。

過去12至24個月，香港稅務局加強了對基金經理的管理費和所謂的附帶權益的審查。

一些稅務顧問說，他們發現，在這段時間裡，尋求如何迴應當局詢問指導的基金增加了多達50%。

德勤中國副主席兼國際稅務合夥人葉偉文表示，當局正在“加大”收稅力度。

他說：“在過去兩年裡，我們看到基金客戶尋求如何應對香港稅務機關查詢的諮詢明顯增多。”

在龐大財赤壓力下，香港政府正在考慮採取措施，包括削減1萬個公務員職位，以及增加收入的方法，比如可能對籃球博彩進行監管。

2024年，政府提高了對高收入者的稅收，這是20年來的首次上調。香港的最高所得稅稅率爲17%，而且不徵收資本利得稅。

一位發言人說，稅務局的慣例是“選擇高風險個案進行評估後審查，包括審計和調查”，這適用於所有納稅人和行業，並沒有“加強措施”適用於投資經理。

發言人在一封電子郵件中說，只要“在商業上可行”，並且沒有“避稅的標誌”，稅務局就不會干涉基金與投資經理之間關於附帶權益和費用分配的業務安排。

該消息傳出之際，香港媒體界也遭稅務局查稅。

香港記者協會週三下午召開記者會表示，自2023年起，稅務局複查至少8家新聞機構及20名新聞工作者或其家人的稅務，並要求他們支付合共約170萬港元的預繳稅款。

這樣看來，港府查稅的行爲，確實不僅僅是針對基金行業。

香港當局將附帶權益視爲業績費用，稅率約爲15%至16.5%，而管理費則按16.5%的企業稅率徵稅。

雖然沒有關於基金審查的具體數據，但該部門的審計和調查小組在2023/2024年期間爲企業和個人評估了33億港元的欠稅和罰款，比上一時期增加了27%。

不過，案件數量基本保持不變，爲1802宗，這表明該部門追繳的個案稅款數額更大。

KYT創始人兼稅務合夥人Kenneth Yim說，在過去幾年中，稅務局審查的大多數案例都要求將附帶權益、管理費和諮詢費歸屬於應納稅的本地實體，而不是開曼羣島等地的離岸實體。

他說：“鑑於政府的預算赤字，稅務局近年來加大了執法力度。”

“這廣泛適用於所有納稅人，包括基金行業的納稅人。預計稅務局會繼續以更嚴格的方式審查有關個案。”

香港金融管理局的數據顯示，截至2023年，約有650傢俬募股權和風險投資公司在香港設有總部，資產規模達2150億美元，其中近60%爲地區總部。

與此同時，香港一直在尋求以稅收優惠吸引基金、家族辦公室和富裕個人，以鞏固其全球金融中心和財富中心的地位。

早在2021年，香港就通過了一項法律，免除了一些附帶權益，但並未達到預期效果，目前正在進行修改。

香港對附帶權益的豁免旨在促使更多基金遷回香港，從而從收費中獲得更多稅收。

但基金管理公司在滿足要求方面遇到了困難，例如需要獲得香港金管局的認證。

因此，根據另類投資管理協會2023年的一份報告，這一優惠政策“並未被廣泛採用”。

爲完善稅制，香港財經事務及庫務局於2024年11月發佈了一份文件，提出多項建議，包括讓更多交易有資格享有附帶權益寬免，以及取消金管局的認證要求。

稅務局發言人表示，政府將制定建議，完善資產和財富管理業務的各種優惠稅制，包括附帶權益優惠稅制，並計劃於明年向立法會提交建議，以期在2025/2026年開始實施有關措施。